一、企業通過自(zi)主(zhu)研發、受讓、受贈、并(bing)購等方式(shi)，獲得(de)對(dui)其主(zhu)要產品(pin)（服(fu)務）在技術(shu)上發揮核心支(zhi)持作用的知識產權(quan)的所有權(quan)；

1. 解讀：

根據 2016 正式版《工作(zuo)指引》（認定條(tiao)件）相(xiang)關規定：

知識(shi)產權(quan)需要滿足三(san)個條件：

一是(shi)中國境內授權或審(shen)批(pi)審(shen)定，并(bing)在中國法律的有效保護期(qi)內；

二是通過自(zi)主(zhu)研發(fa)、受讓(rang)、受贈(zeng)、并(bing)購(gou)獲(huo)得；

三是知識產權(quan)權(quan)屬(shu)人是申(shen)請(qing)企業(ye)， 不具(ju)備知識產權(quan)的企業(ye)不能認(ren)定為(wei)高新(xin)技術企業(ye)。

2. 解讀：

知識產權將劃分(fen)為Ⅰ類、Ⅱ類進行分(fen)類評價：

Ⅰ類評價(jia)：發明專(zhuan)利(li)(li)（含國防專(zhuan)利(li)(li)）、植物新品種(zhong)、.農作物品種(zhong)、國家新藥、國家中藥保護品種(zhong)、集成電路布圖設計專(zhuan)有(you)權等；

Ⅱ類評(ping)價：實用新(xin)型專利、外觀設計專利、軟件著作權(quan)等（不(bu)含(han)商標） 。 在申請高新(xin)技(ji)術企(qi)(qi)業(ye)及高新(xin)技(ji)術企(qi)(qi)業(ye)資格存(cun)續期內， 知識產權(quan)有多個權(quan)屬(shu)人時(shi)(shi)，只能由一個權(quan)屬(shu)人在申請時(shi)(shi)使用；申請認定時(shi)(shi)專利的有效(xiao)性，以(yi)企(qi)(qi)業(ye)申請認定前獲得授權(quan)證書或(huo)授權(quan)通 知書，并能提供(gong)繳費收(shou)據(ju)為準。

3.解讀：

第一(yi)，外國(guo)或者香港、澳門、臺灣地(di)區獲(huo)得的(de)知識產權(quan)在高(gao)企認定中 不予(yu)承認；同(tong)一(yi)知識產權(quan)在國(guo)內外同(tong)時(shi)注冊的(de)只(zhi)算(suan)一(yi)項；

第二，如(ru)果專利等知識產(chan)權(quan)的(de)(de)所有權(quan)是個人的(de)(de)（如(ru)發(fa)明人、工(gong)程師或 者企(qi)(qi)業(ye)法(fa)人企(qi)(qi)業(ye)老(lao)板等），不能用于高(gao)新企(qi)(qi)業(ye)的(de)(de)申請，要(yao)把(ba)專利 轉(zhuan)讓(rang)、授(shou)權(quan)給申請企(qi)(qi)業(ye)；

第三， 知識產權(quan)要對申請企業的(de)主要產品或服務在技(ji)術上起(qi)到核心支 撐作用，完(wan)全不(bu)相關的(de)在高企認定中(zhong)將不(bu)予認可；    

第四， 按Ⅱ類評價的知識(shi)產權在(zai)申請高新技(ji)術(shu)企業時，使用一次。

二、對企業主要產品（服務）發(fa)揮核心支持作用的(de)(de)技術(shu)屬于《國家支持的(de)(de)高新(xin)技術(shu)領域》規定(ding)的(de)(de)范圍；

1.解讀：

2016 年《管理辦法》對(dui)于主(zhu)要(yao)產(chan)品(pin)（服務(wu)）給出了明確(que)的定義(yi)：第 十一條(tiao)第（二）、（三）款中主(zhu)要(yao)產(chan)品(pin)（服務(wu)）是指其收入之和在企 業同期高新(xin)技術產(chan)品(pin)（服務(wu)）收入中超過 50%的產(chan)品(pin)（服務(wu)）。

2.解讀：

2016 年(nian)《管理辦法》對于(yu)高(gao)新(xin)技(ji)術企業(ye)產品(pin)（服(fu)務）本身(shen)是否(fou)“高(gao) 大(da)上”不(bu)再關(guan)注(zhu)，評審的(de)(de)由產品(pin)（服(fu)務）改為起(qi)核心支持(chi)作用(yong)的(de)(de)技(ji)術， 關(guan)注(zhu)發揮(hui)核心支持(chi)作用(yong)的(de)(de)技(ji)術是否(fou)符合 《國家支持(chi)的(de)(de) 高(gao)新(xin)技(ji)術領域》。

三、企業(ye)從事研發和相關技術創新活(huo)動(dong)的(de)科技人員占企業(ye)當年職工總(zong)數的(de)比例不低于10%；

1.解讀：

企業科技人(ren)員占比(bi)是指企業科技人(ren)員數與職工(gong)總(zong)數的(de)比(bi)值(zhi)。

科(ke)技人(ren)員(yuan)： 指直接(jie)從事研發和(he)相(xiang)關技術(shu)創新活動， 以(yi)及(ji)專(zhuan)門從事上(shang)述(shu)活動的(de)(de)管(guan)理 和(he)提供直接(jie)技術(shu)服務的(de)(de)，全年累(lei)計實際(ji)工(gong)作時間在183天以(yi)上(shang)的(de)(de)人(ren) 員(yuan)，包括在職、兼職和(he)臨(lin)時聘用人(ren)員(yuan)；

職(zhi)工總(zong)數(shu)： 企業(ye)(ye)(ye)職(zhi)工總(zong)數(shu)包括企業(ye)(ye)(ye)在職(zhi)、 兼職(zhi)和臨時(shi)聘(pin)用(yong)人員。 在職(zhi)人員可以(yi)通(tong) 過企業(ye)(ye)(ye)是否簽(qian)訂了勞動合同或(huo)繳(jiao)納社會保險費來鑒別；在職(zhi)、兼職(zhi)、 臨時(shi)聘(pin)用(yong)人員全(quan)年須在企業(ye)(ye)(ye)累計工作(zuo) 183 天(tian)以(yi)上；

2.解讀：

統計方法(fa)： 企業當(dang)年職工總數(shu)、科技人員數(shu)均按(an)照全年月平均數(shu)計算。

計(ji)算方(fang)法(fa)：月平均數＝（月初數＋月末數）÷2

全年(nian)月平(ping)均數＝全年(nian)各月平(ping)均數之和÷12

注(zhu)： 年度中間開業或者終止經營活動的， 以其實際經營期(qi)作為一個納 稅年度確定上述相關指(zhi)標。

3.解讀：

2016 年正(zheng)式版(ban)管理(li)辦(ban)法中取消了(le)對科技(ji)人(ren)(ren)員和研(yan)發(fa)人(ren)(ren)員的區分，同時取消了(le)對科技(ji)人(ren)(ren)員學歷和工(gong)作時間(jian)的限制，更(geng)加(jia)貼(tie)合研(yan)發(fa)實際情況。 根(gen)據新(xin)規定(ding)明(ming)確的科技(ji)人(ren)(ren)員和職工(gong)總數的統計(ji)范圍， 有利于采(cai)(cai)取 雇傭(yong)兼職和臨時聘用員工(gong)的中小企業申報。 統計(ji)方(fang)法不再按企業上一年末的在職員工(gong)數計(ji)算， 而采(cai)(cai)取全年月平均數的方(fang)法來計(ji)算， 雖(sui)然增加(jia)了(le)統計(ji)信(xin)息匯總難(nan)度， 但反映了(le)企業人(ren)(ren)員的流動性， 確認了(le)數據的準(zhun)確性。

四、企業近三(san)個(ge)會計(ji)年(nian)(nian)度（實際經(jing)(jing)營期不(bu)滿三(san)年(nian)(nian)的(de)按實際經(jing)(jing)營時間計(ji)算，下同）的(de)研(yan)究開發費用(yong)總額占同期銷售收入總額的(de)比例符合如下要求：

1.解讀：

研究開(kai)發費(fei)(fei)(fei)用(yong)歸集范圍：人(ren)員人(ren)工費(fei)(fei)(fei)用(yong)、直接投(tou)入費(fei)(fei)(fei)用(yong)、折舊費(fei)(fei)(fei)用(yong)、長期待攤費(fei)(fei)(fei)用(yong)、無形資產攤銷(xiao)費(fei)(fei)(fei)用(yong) 、設計(ji)費(fei)(fei)(fei)用(yong)、裝備調試費(fei)(fei)(fei)、用(yong)與試驗費(fei)(fei)(fei)用(yong)、委托外(wai)部研究開(kai)發費(fei)(fei)(fei)用(yong)、其他費(fei)(fei)(fei)用(yong)（如會議(yi)費(fei)(fei)(fei)，專家(jia)咨詢費(fei)(fei)(fei)等 ）。  

2.解讀：

2016 年正式版的(de)指引將直接投入費(fei)(fei)用(yong)中的(de)技術圖書(shu)資料費(fei)(fei)、資料翻譯費(fei)(fei)、專家咨詢(xun)費(fei)(fei)、國(guo)際合作費(fei)(fei)、高(gao)新科(ke)技研發(fa)保險費(fei)(fei)，研發(fa)成(cheng)果的(de)檢索(suo)、論證、評審、鑒定、驗收費(fei)(fei)用(yong)，知識產權的(de)申(shen)請費(fei)(fei)、注(zhu)冊(ce)費(fei)(fei)、代理費(fei)(fei)及維護費(fei)(fei)等歸屬(shu)到(dao)其他費(fei)(fei)用(yong)中，并將其他費(fei)(fei)用(yong)占研究開(kai)發(fa)總(zong)費(fei)(fei)用(yong)的(de)比例由不超(chao)過(guo) 10%提升到(dao)不超(chao)過(guo) 20%。

3.解讀：

企業(ye)研究開發費用占比是企業(ye)近(jin)(jin)三(san)個(ge)會計(ji)年(nian)度(du)的(de)研究開發費用總額(e)占同期(qi)銷售收入總額(e)的(de)比值。（“近(jin)(jin)三(san)個(ge)會計(ji)年(nian)度(du)”是指企業(ye)申(shen)報(bao)前 的(de)連續 3 個(ge)會計(ji)年(nian)度(du)，不含申(shen)報(bao)年(nian)）

3.解讀：

對于(yu)年收入 5000 萬以下(xia)的企(qi)(qi)業， 研發費用占比(bi)由6%調整(zheng)為5%， 其他兩個層級保持不變(bian)。 這無疑是(shi)對中(zhong)小企(qi)(qi)業參與高(gao)新技術企(qi)(qi)業認(ren)定門檻的降低， 尤(you)其有(you)利于(yu)鼓勵中(zhong)小微企(qi)(qi)業加大(da)科研資金投入，加強成(cheng)果轉化等其他工作，也使得包括“新三板”在(zai)內，成(cheng)立時間較(jiao)短的中(zhong)小企(qi)(qi)業申請高(gao)新資格的可能性大(da)大(da)提高(gao)。

五(wu)、近一年高新技術產品（服(fu)務(wu)）收入占企(qi)業同期總(zong)收入的(de)比例不低于60%；

1.解讀：

高新技(ji)(ji)術(shu)(shu)產品（服務(wu)(wu)(wu)）收入(ru)：指企業(ye)通過研發和(he)相關(guan)技(ji)(ji)術(shu)(shu)創新活動，獲得的產品性(xing)(xing)、服務(wu)(wu)(wu)性(xing)(xing)與技(ji)(ji)術(shu)(shu)性(xing)(xing)收入(ru)的總和(he)。對其產品（服務(wu)(wu)(wu)）發揮 核心支持作用的技(ji)(ji)術(shu)(shu)屬于《技(ji)(ji)術(shu)(shu)領域(yu)》規定范圍。

2.解讀：

技術性收入包括：

1.技(ji)術(shu)(shu)轉(zhuan)讓(rang)收入(ru)：指(zhi)企業技(ji)術(shu)(shu)創(chuang)新成(cheng)果(guo)通過技(ji)術(shu)(shu)貿易、技(ji)術(shu)(shu)轉(zhuan)讓(rang)所(suo)獲(huo)得的(de)收入(ru)；

2.技(ji)術服務收入(ru)：指(zhi)企(qi)(qi)業利用自己(ji)的人力(li)、物力(li)和數據(ju)系統(tong)等為(wei) 社會和本企(qi)(qi)業外的用戶提(ti)供技(ji)術資料、技(ji)術咨詢(xun)與市場評估(gu)、技(ji)術方案、數據(ju)處理(li)、測試分析及其他類型(xing)的服務所獲(huo)得的收入(ru)；

3.接受委(wei)托(tuo)研究開發(fa)收入： 指企業承擔(dan)社會(hui)各方面(mian)委(wei)托(tuo)研究開發(fa)、 中(zhong)間試(shi)驗(yan)及新(xin)產品開發(fa)所獲得的收入。

3.解讀：

總收(shou)(shou)入：指收(shou)(shou)入總額減去不征(zheng)稅(shui)收(shou)(shou)入。收(shou)(shou)入總額與不征(zheng)稅(shui)收(shou)(shou)入按照 《企(qi)業所得稅(shui)法》及其《實施條(tiao)例》的規定計算。  

4.解讀：

2016 年正式版(ban)指引中(zhong)明(ming)確(que)：總(zong)收(shou)(shou)入(ru)(ru)(ru)(ru)=收(shou)(shou)入(ru)(ru)(ru)(ru)總(zong)額(e)—不征稅收(shou)(shou)入(ru)(ru)(ru)(ru)，收(shou)(shou)入(ru)(ru)(ru)(ru)總(zong)額(e)與不征稅收(shou)(shou)入(ru)(ru)(ru)(ru)按照(zhao)《企業所得稅法(fa)》及其 《實施條(tiao)例》的規定計(ji)算(suan)。 一直以(yi)來(lai)，申報過程中(zhong)對(dui)“總(zong)收(shou)(shou)入(ru)(ru)(ru)(ru)”都沒有明(ming)確(que)的界定，稅局、科委各執(zhi)一詞(ci)。明(ming)確(que)指出收(shou)(shou)入(ru)(ru)(ru)(ru)總(zong)額(e)與不征稅收(shou)(shou)入(ru)(ru)(ru)(ru)按照(zhao)《企業所得稅法(fa)》及其《實施條(tiao)例》的規定計(ji)算(suan)，無(wu)疑擴大(da)了總(zong)收(shou)(shou)入(ru)(ru)(ru)(ru)的范圍，對(dui)于(yu)一些大(da) 型企業來(lai)說，增加了高新收(shou)(shou)入(ru)(ru)(ru)(ru)占(zhan)比達標的難度。

5.解讀：      ;      

2016 年正式版指引中刪除了意見征求稿(gao)中的(de)技術(shu)(shu)(shu)承包收(shou)入(ru)（包括技術(shu)(shu)(shu)項目設(she)計(ji)、技術(shu)(shu)(shu)工程實施所獲得的(de)收(shou)入(ru)），同時還明(ming)確提(ti)出(chu)企業(ye)應正確計(ji)算高新技術(shu)(shu)(shu)產品(pin)（服(fu)務）收(shou)入(ru)，由具有資質并符合《工作指引》中相關(guan)條件的(de)中介機構進行(xing)專項審計(ji)或鑒證。

六(liu)、企業創新能力評價應(ying)達到相應(ying)要求(qiu)；

1.解讀：

企業(ye)創(chuang)新能力(li)(li)評(ping)價應(ying)達(da)到相應(ying)要(yao)求(qiu) 企業(ye)創(chuang)新能力(li)(li)主要(yao)從知識產權、技術創(chuang)新組織管(guan)理水平、科技成果轉 化能力(li)(li)、企業(ye)成長(chang)性等四(si)項指標進行評(ping)價。各(ge)級(ji)指標均按(an)整數打分(fen)，四(si)項指標滿分(fen)為(wei) 100分(fen)，綜合得分(fen)達(da)到 70分(fen)以上（不含 70 分(fen)）為(wei)符 合認定(ding)要(yao)求(qiu)。

2.解讀：

在“知識產權”評(ping)價上更(geng)加強(qiang)調自主研發(fa)、技術先進性、對主要(yao)產品（服務）在技術上發(fa)揮核心支持作用、Ⅰ類(lei)專利的(de)申請(qing)。不同類(lei)別和 數(shu)(shu)量的(de)知識產權對應不同的(de)分(fen)(fen)值，Ⅰ類(lei)數(shu)(shu)量是 1 項及以上對應較(jiao)高(gao)7-8分(fen)(fen)，Ⅱ類(lei)每項得(de)1分(fen)(fen)，但較(jiao)高(gao)累計不超過6分(fen)(fen)。

3.解讀：

對于“企(qi)業(ye)成長性(xing)”評價(jia)指標， 2016 年正(zheng)式指引將 2008 年的指引中 的“總資(zi)產增(zeng)長率”修訂為“凈資(zi)產增(zeng)長率”，計算(suan)方(fang)法如下：

凈資(zi)(zi)產(chan)增長率＝1/2（第(di)二年(nian)末凈資(zi)(zi)產(chan)÷第(di)一年(nian)末凈資(zi)(zi)產(chan)＋第(di)三年(nian)末 凈資(zi)(zi)產(chan)÷第(di)二年(nian)末凈資(zi)(zi)產(chan)）-1

凈資(zi)產 = 資(zi)產總額－負(fu)債(zhai)總額

由財(cai)務專家對企業凈(jing)資產增(zeng)長(chang)率(lv)和銷售(shou)收入增(zeng)長(chang)率(lv)兩個指(zhi)標進行評 價計算出企業成長(chang)性綜合得分。