常見問題解答
一(yi)、企業通過自主研(yan)發、受(shou)讓、受(shou)贈、并(bing)購等(deng)方(fang)式，獲得對其主要產(chan)品（服務）在(zai)技術上發揮核心(xin)支持(chi)作用(yong)的知識產(chan)權的所有權；
1. 解(jie)讀：
根據 2016 正式版(ban)《工(gong)作指引》（認定條件(jian)）相關規定：
知識產(chan)權需要滿足三個(ge)條件：
一(yi)是(shi)中(zhong)(zhong)國(guo)境內授權(quan)或審批審定，并在中(zhong)(zhong)國(guo)法律的有效保護(hu)期(qi)內；
二是通過自主研發(fa)、受(shou)讓、受(shou)贈、并購獲得；
三是知(zhi)識產(chan)權權屬人(ren)是申請企(qi)業(ye)， 不具備知(zhi)識產(chan)權的企(qi)業(ye)不能(neng)認定為(wei)高新(xin)技術企(qi)業(ye)。
2. 解讀(du)：
知識產權將劃分為Ⅰ類、Ⅱ類進行分類評價：
Ⅰ類評價：發明專(zhuan)利(li)（含(han)國(guo)防專(zhuan)利(li)）、植物(wu)新品種、.農作物(wu)品種、國(guo)家新藥(yao)(yao)、國(guo)家中藥(yao)(yao)保護品種、集成電路(lu)布(bu)圖設計專(zhuan)有權等；
Ⅱ類評價：實用(yong)新(xin)型專(zhuan)利、外觀設計專(zhuan)利、軟件(jian)著作權等（不含商(shang)標） 。 在(zai)申(shen)請高新(xin)技(ji)(ji)術企(qi)業及高新(xin)技(ji)(ji)術企(qi)業資格存續(xu)期(qi)內， 知識(shi)產(chan)權有(you)多個權屬(shu)人(ren)(ren)時，只能由(you)一個權屬(shu)人(ren)(ren)在(zai)申(shen)請時使用(yong)；申(shen)請認定(ding)時專(zhuan)利的有(you)效性，以企(qi)業申(shen)請認定(ding)前獲得授(shou)權證書或授(shou)權通(tong) 知書，并能提(ti)供繳費收據為準。
3.解讀：
第一，外國或者(zhe)香港(gang)、澳門、臺灣地區獲(huo)得的(de)知識產權(quan)在高企認定中 不予承認；同一知識產權(quan)在國內外同時注冊的(de)只算一項；
第二，如(ru)果專利(li)等知識(shi)產權的(de)(de)所有權是個(ge)人(ren)(ren)的(de)(de)（如(ru)發明(ming)人(ren)(ren)、工程(cheng)師或 者(zhe)企業法人(ren)(ren)企業老(lao)板等），不能用于高新企業的(de)(de)申請(qing)，要把專利(li) 轉讓(rang)、授權給申請(qing)企業；
第(di)三， 知識(shi)產權要對申請企(qi)業的(de)主要產品或(huo)服務在技(ji)術上(shang)起(qi)到核心支 撐作用，完全不相關的(de)在高企(qi)認(ren)定中將(jiang)不予認(ren)可；
第四， 按Ⅱ類評價的知識(shi)產(chan)權(quan)在申請高新技術(shu)企業時，使用一(yi)次(ci)。
二、對企業(ye)主要產品（服務(wu)）發(fa)揮核心支持作(zuo)用的技(ji)術屬于《國家支持的高新技(ji)術領域》規定的范(fan)圍；
1.解讀(du)：
2016 年《管(guan)理辦法》對于主(zhu)要(yao)產品(pin)(pin)（服務）給(gei)出(chu)了明確的(de)定義：第 十一(yi)條第（二）、（三）款中主(zhu)要(yao)產品(pin)(pin)（服務）是指其收(shou)(shou)入之和在企 業(ye)同期高(gao)新技術產品(pin)(pin)（服務）收(shou)(shou)入中超過 50%的(de)產品(pin)(pin)（服務）。
2.解(jie)讀：
2016 年《管理辦(ban)法(fa)》對于高(gao)新技(ji)術(shu)(shu)企業產(chan)品（服務(wu)）本(ben)身是否(fou)(fou)“高(gao) 大上”不再關(guan)注(zhu)(zhu)，評審的(de)由產(chan)品（服務(wu)）改為(wei)起核心(xin)支持作用的(de)技(ji)術(shu)(shu)， 關(guan)注(zhu)(zhu)發揮核心(xin)支持作用的(de)技(ji)術(shu)(shu)是否(fou)(fou)符合 《國家支持的(de) 高(gao)新技(ji)術(shu)(shu)領域》。
三、企(qi)業(ye)從(cong)事研(yan)發和(he)相(xiang)關技術(shu)創新活動(dong)的科技人員占企(qi)業(ye)當年職工總數(shu)的比例不低于10%；
1.解讀：
企業(ye)科技人(ren)員(yuan)占比(bi)是指企業(ye)科技人(ren)員(yuan)數與職工總數的比(bi)值。
科技(ji)人員(yuan)： 指(zhi)直接(jie)從事(shi)(shi)研發和(he)(he)相(xiang)關技(ji)術創新活動(dong)， 以及專門從事(shi)(shi)上(shang)述活動(dong)的(de)管理 和(he)(he)提(ti)供直接(jie)技(ji)術服務(wu)的(de)，全年累計(ji)實(shi)際工作(zuo)時間(jian)在183天以上(shang)的(de)人 員(yuan)，包括在職(zhi)、兼職(zhi)和(he)(he)臨(lin)時聘(pin)用人員(yuan)；
職(zhi)(zhi)工(gong)總數(shu)(shu)： 企業職(zhi)(zhi)工(gong)總數(shu)(shu)包括企業在(zai)職(zhi)(zhi)、 兼(jian)職(zhi)(zhi)和臨時(shi)聘(pin)用(yong)人員(yuan)。 在(zai)職(zhi)(zhi)人員(yuan)可以通 過企業是否簽訂了勞動(dong)合同或繳納社(she)會(hui)保險費來鑒別；在(zai)職(zhi)(zhi)、兼(jian)職(zhi)(zhi)、 臨時(shi)聘(pin)用(yong)人員(yuan)全年須在(zai)企業累計工(gong)作 183 天以上；
2.解(jie)讀：
統(tong)計(ji)方法： 企業當年(nian)職工總(zong)數(shu)、科技人(ren)員數(shu)均(jun)(jun)按照(zhao)全年(nian)月平均(jun)(jun)數(shu)計(ji)算(suan)。
計算方(fang)法：月(yue)平均數(shu)＝（月(yue)初數(shu)＋月(yue)末數(shu)）÷2
全年月平均數(shu)＝全年各月平均數(shu)之和(he)÷12
注(zhu)： 年度中間開業或(huo)者終止經營活(huo)動的(de)， 以其實(shi)際經營期作為一個納(na) 稅年度確定上述相關指標。
3.解(jie)讀：
2016 年(nian)正(zheng)式(shi)版管理辦法(fa)(fa)中取(qu)消了(le)(le)對(dui)科(ke)技人(ren)員(yuan)和(he)研發(fa)人(ren)員(yuan)的(de)(de)區分(fen)，同時取(qu)消了(le)(le)對(dui)科(ke)技人(ren)員(yuan)學歷和(he)工(gong)(gong)作時間的(de)(de)限(xian)制，更加(jia)貼(tie)合研發(fa)實際情(qing)況。 根據新規(gui)定(ding)明確(que)(que)的(de)(de)科(ke)技人(ren)員(yuan)和(he)職工(gong)(gong)總數的(de)(de)統(tong)計(ji)范(fan)圍， 有利于采取(qu) 雇傭兼職和(he)臨時聘(pin)用員(yuan)工(gong)(gong)的(de)(de)中小企(qi)業申報(bao)。 統(tong)計(ji)方法(fa)(fa)不再按企(qi)業上(shang)一年(nian)末的(de)(de)在(zai)職員(yuan)工(gong)(gong)數計(ji)算(suan)， 而采取(qu)全年(nian)月平均數的(de)(de)方法(fa)(fa)來計(ji)算(suan)， 雖然增加(jia)了(le)(le)統(tong)計(ji)信息匯(hui)總難(nan)度(du)， 但反映了(le)(le)企(qi)業人(ren)員(yuan)的(de)(de)流動性， 確(que)(que)認了(le)(le)數據的(de)(de)準確(que)(que)性。
四、企(qi)業(ye)近三(san)個會計年(nian)度（實(shi)際經營期(qi)不(bu)滿三(san)年(nian)的按(an)實(shi)際經營時(shi)間計算，下(xia)同(tong)）的研究開發費用(yong)總額占同(tong)期(qi)銷售收入總額的比例符合如下(xia)要求(qiu)：
1.解讀：
研究(jiu)開發(fa)費(fei)(fei)(fei)(fei)用(yong)(yong)歸(gui)集范圍：人(ren)員人(ren)工費(fei)(fei)(fei)(fei)用(yong)(yong)、直接投入費(fei)(fei)(fei)(fei)用(yong)(yong)、折舊費(fei)(fei)(fei)(fei)用(yong)(yong)、長(chang)期(qi)待(dai)攤費(fei)(fei)(fei)(fei)用(yong)(yong)、無形資產攤銷費(fei)(fei)(fei)(fei)用(yong)(yong) 、設(she)計費(fei)(fei)(fei)(fei)用(yong)(yong)、裝備調試費(fei)(fei)(fei)(fei)、用(yong)(yong)與試驗費(fei)(fei)(fei)(fei)用(yong)(yong)、委托外部(bu)研究(jiu)開發(fa)費(fei)(fei)(fei)(fei)用(yong)(yong)、其(qi)他費(fei)(fei)(fei)(fei)用(yong)(yong)（如會議費(fei)(fei)(fei)(fei)，專家咨詢費(fei)(fei)(fei)(fei)等 ）。
2.解(jie)讀：
2016 年正式版的指引將(jiang)直接投入(ru)費(fei)用(yong)中(zhong)的技術圖書(shu)資(zi)料(liao)費(fei)、資(zi)料(liao)翻譯費(fei)、專(zhuan)家咨(zi)詢費(fei)、國際合作費(fei)、高(gao)新科(ke)技研(yan)(yan)發保(bao)險(xian)費(fei)，研(yan)(yan)發成果的檢索、論(lun)證、評審、鑒(jian)定、驗收費(fei)用(yong)，知識產權的申請費(fei)、注冊費(fei)、代理(li)費(fei)及維(wei)護(hu)費(fei)等歸屬(shu)到其他費(fei)用(yong)中(zhong)，并將(jiang)其他費(fei)用(yong)占研(yan)(yan)究開發總費(fei)用(yong)的比例由不超過(guo) 10%提升(sheng)到不超過(guo) 20%。
3.解讀：
企(qi)(qi)業(ye)研究開(kai)發費用占(zhan)比是(shi)企(qi)(qi)業(ye)近(jin)三(san)個(ge)(ge)會計(ji)年度的(de)研究開(kai)發費用總額占(zhan)同期銷售收入總額的(de)比值。（“近(jin)三(san)個(ge)(ge)會計(ji)年度”是(shi)指企(qi)(qi)業(ye)申報前 的(de)連續(xu) 3 個(ge)(ge)會計(ji)年度，不含申報年）
3.解讀：
對于年收(shou)入(ru) 5000 萬以下的(de)企(qi)(qi)業(ye)， 研(yan)(yan)發費用占(zhan)比(bi)由(you)6%調整為5%， 其他兩個層級保持不變(bian)。 這(zhe)無疑是對中(zhong)小(xiao)企(qi)(qi)業(ye)參與高新技術(shu)企(qi)(qi)業(ye)認定(ding)門檻的(de)降低， 尤其有利于鼓勵中(zhong)小(xiao)微企(qi)(qi)業(ye)加大科研(yan)(yan)資金投入(ru)，加強成(cheng)果轉化等其他工作，也(ye)使得包括“新三(san)板”在內，成(cheng)立(li)時間較短的(de)中(zhong)小(xiao)企(qi)(qi)業(ye)申請高新資格(ge)的(de)可能性大大提高。
五、近(jin)一年高新技術(shu)產品(pin)（服務）收入占企業同期總收入的比例不低于60%；
1.解讀：
高新技(ji)(ji)術產(chan)品（服(fu)務）收(shou)入：指(zhi)企業通過研發和相關技(ji)(ji)術創(chuang)新活動，獲得的(de)產(chan)品性、服(fu)務性與技(ji)(ji)術性收(shou)入的(de)總和。對其產(chan)品（服(fu)務）發揮 核(he)心支持作用的(de)技(ji)(ji)術屬于《技(ji)(ji)術領域》規定范圍(wei)。
2.解讀：
技術性收入包括：
1.技(ji)(ji)(ji)術轉讓收入：指企業技(ji)(ji)(ji)術創新成果(guo)通過技(ji)(ji)(ji)術貿易、技(ji)(ji)(ji)術轉讓所(suo)獲得(de)的(de)收入；
2.技術(shu)服務(wu)收入(ru)：指企業(ye)利用自己(ji)的(de)(de)人(ren)力(li)(li)、物力(li)(li)和(he)數據系(xi)統等為 社會和(he)本企業(ye)外的(de)(de)用戶提供技術(shu)資料、技術(shu)咨詢與市(shi)場評(ping)估、技術(shu)方(fang)案、數據處理、測(ce)試分析及其他類(lei)型的(de)(de)服務(wu)所獲(huo)得的(de)(de)收入(ru)；
3.接受委托研(yan)究開發收(shou)入(ru)： 指企業(ye)承擔社會各(ge)方面委托研(yan)究開發、 中間試驗及新(xin)產品開發所獲得的(de)收(shou)入(ru)。
3.解(jie)讀(du)：
總收入(ru)(ru)：指收入(ru)(ru)總額減去不征稅收入(ru)(ru)。收入(ru)(ru)總額與不征稅收入(ru)(ru)按照 《企業所得稅法》及其《實施(shi)條例》的規定計算(suan)。 ;
4.解讀：
2016 年正(zheng)式版指引(yin)中(zhong)明(ming)確：總(zong)(zong)收(shou)(shou)入(ru)(ru)(ru)=收(shou)(shou)入(ru)(ru)(ru)總(zong)(zong)額(e)—不征(zheng)稅(shui)收(shou)(shou)入(ru)(ru)(ru)，收(shou)(shou)入(ru)(ru)(ru)總(zong)(zong)額(e)與不征(zheng)稅(shui)收(shou)(shou)入(ru)(ru)(ru)按照《企業所得(de)稅(shui)法(fa)》及(ji)其 《實施條例》的規(gui)定計算。 一直以(yi)來(lai)，申報(bao)過程中(zhong)對“總(zong)(zong)收(shou)(shou)入(ru)(ru)(ru)”都沒有明(ming)確的界定，稅(shui)局、科委各(ge)執一詞。明(ming)確指出收(shou)(shou)入(ru)(ru)(ru)總(zong)(zong)額(e)與不征(zheng)稅(shui)收(shou)(shou)入(ru)(ru)(ru)按照《企業所得(de)稅(shui)法(fa)》及(ji)其《實施條例》的規(gui)定計算，無疑擴大了(le)總(zong)(zong)收(shou)(shou)入(ru)(ru)(ru)的范圍，對于一些大 型企業來(lai)說，增加了(le)高(gao)新收(shou)(shou)入(ru)(ru)(ru)占比(bi)達標的難(nan)度。
5.解讀：
2016 年(nian)正(zheng)(zheng)式(shi)版指(zhi)引中(zhong)(zhong)刪除了意見(jian)征(zheng)求稿(gao)中(zhong)(zhong)的技(ji)術承包收(shou)入(ru)（包括技(ji)術項目設(she)計、技(ji)術工程(cheng)實(shi)施所(suo)獲得的收(shou)入(ru)），同時還明確(que)提出企業(ye)應正(zheng)(zheng)確(que)計算(suan)高新技(ji)術產(chan)品(pin)（服(fu)務）收(shou)入(ru)，由具有資質并符合《工作指(zhi)引》中(zhong)(zhong)相關條件的中(zhong)(zhong)介機構進行專項審計或(huo)鑒證(zheng)。
六、企業創新能力(li)評價應達到相(xiang)應要求；
1.解(jie)讀：
企業創新(xin)(xin)能(neng)力(li)評價應(ying)達到(dao)相應(ying)要(yao)(yao)求(qiu) 企業創新(xin)(xin)能(neng)力(li)主要(yao)(yao)從知識產權、技(ji)術(shu)創新(xin)(xin)組織管理水平、科技(ji)成果轉 化能(neng)力(li)、企業成長性(xing)等四項(xiang)指(zhi)標進行(xing)評價。各級指(zhi)標均按整數打分(fen)，四項(xiang)指(zhi)標滿分(fen)為 100分(fen)，綜合得分(fen)達到(dao) 70分(fen)以上(shang)（不含 70 分(fen)）為符 合認(ren)定(ding)要(yao)(yao)求(qiu)。
2.解(jie)讀：
在“知識產權”評價(jia)上(shang)更加強(qiang)調自(zi)主研(yan)發、技術先(xian)進性、對(dui)主要(yao)產品(pin)（服(fu)務）在技術上(shang)發揮核心(xin)支持作用(yong)、Ⅰ類(lei)專(zhuan)利(li)的申請。不同類(lei)別和 數量的知識產權對(dui)應(ying)不同的分值(zhi)，Ⅰ類(lei)數量是 1 項及以(yi)上(shang)對(dui)應(ying)較(jiao)高(gao)7-8分，Ⅱ類(lei)每項得1分，但較(jiao)高(gao)累計不超過6分。
3.解讀：
對于“企業成長(chang)性(xing)”評價指(zhi)標， 2016 年(nian)正式(shi)指(zhi)引將(jiang) 2008 年(nian)的指(zhi)引中(zhong) 的“總資產(chan)增(zeng)長(chang)率”修訂為“凈資產(chan)增(zeng)長(chang)率”，計算方法如下：
凈(jing)資(zi)產(chan)(chan)(chan)增(zeng)長率＝1/2（第二(er)年末凈(jing)資(zi)產(chan)(chan)(chan)÷第一年末凈(jing)資(zi)產(chan)(chan)(chan)＋第三年末 凈(jing)資(zi)產(chan)(chan)(chan)÷第二(er)年末凈(jing)資(zi)產(chan)(chan)(chan)）-1
凈資產(chan) = 資產(chan)總額－負債總額
由財務專(zhuan)家(jia)對企業(ye)凈資產增長率和銷售收(shou)入增長率兩個指(zhi)標進行評 價計算出企業(ye)成(cheng)長性綜合得分。