國家(jia)高新技術(shu)企業
一、企業通過自(zi)主(zhu)(zhu)研發(fa)、受讓(rang)、受贈、并購等方(fang)式，獲得對其(qi)主(zhu)(zhu)要產(chan)品（服務）在(zai)技(ji)術上發(fa)揮核心支(zhi)持作用的(de)(de)知識產(chan)權的(de)(de)所有權；
1. 解讀：
根據 2016 正式版《工作指引》（認定條件）相關規定：
知識產權(quan)需要滿足(zu)三個條件：
一是中國境內授權(quan)或(huo)審批審定(ding)，并在中國法(fa)律的(de)有效保護期內；
二是通過自(zi)主研發、受讓(rang)、受贈(zeng)、并(bing)購獲(huo)得(de)；
三是知識(shi)產權(quan)權(quan)屬人是申(shen)請企(qi)(qi)業， 不具備(bei)知識(shi)產權(quan)的企(qi)(qi)業不能(neng)認(ren)定為(wei)高新技術(shu)企(qi)(qi)業。
2. 解讀：
知(zhi)識(shi)產(chan)權(quan)將劃分(fen)為Ⅰ類(lei)、Ⅱ類(lei)進行分(fen)類(lei)評價：
Ⅰ類評(ping)價：發明(ming)專利（含國防(fang)專利）、植物(wu)新品種、.農作(zuo)物(wu)品種、國家新藥、國家中藥保護品種、集成電路布圖設計(ji)專有權等(deng)；
Ⅱ類(lei)評價：實用新型(xing)專(zhuan)利、外觀設計專(zhuan)利、軟件著作權等(deng)（不含商標） 。 在申請(qing)高新技(ji)術(shu)企業及高新技(ji)術(shu)企業資(zi)格存續期內， 知識產權有(you)(you)多(duo)個權屬人時(shi)，只能(neng)由一個權屬人在申請(qing)時(shi)使用；申請(qing)認(ren)定時(shi)專(zhuan)利的(de)有(you)(you)效(xiao)性，以企業申請(qing)認(ren)定前獲得授權證書(shu)或授權通 知書(shu)，并能(neng)提供(gong)繳費收(shou)據為準。
3.解(jie)讀：
第(di)一(yi)，外國或者香港、澳門、臺灣地(di)區獲得的知識產權(quan)在高(gao)企認定中 不予承(cheng)認；同(tong)一(yi)知識產權(quan)在國內(nei)外同(tong)時注冊的只算(suan)一(yi)項；
第二(er)，如(ru)果專利(li)等知識產權的(de)所(suo)有權是個人的(de)（如(ru)發明人、工程師或 者企(qi)業(ye)法人企(qi)業(ye)老(lao)板(ban)等），不能用于高(gao)新企(qi)業(ye)的(de)申請(qing)，要把專利(li) 轉讓(rang)、授權給(gei)申請(qing)企(qi)業(ye)；
第(di)三， 知識產權要對申請企(qi)業的主要產品或服務在(zai)技術上起到核心支 撐作用，完全不相關的在(zai)高企(qi)認(ren)定中將不予認(ren)可(ke)；
第四， 按Ⅱ類評價的知識產權在申請高(gao)新技(ji)術企業時，使(shi)用一(yi)次。
二、對(dui)企業主要產品(pin)（服務）發揮核心(xin)支(zhi)持(chi)作用的(de)技術屬于《國家支(zhi)持(chi)的(de)高新技術領域》規定的(de)范圍；
1.解(jie)讀：
2016 年《管(guan)理辦法》對于主要產(chan)品(pin)（服(fu)(fu)(fu)務）給出了明確的(de)定(ding)義：第 十一(yi)條第（二）、（三）款中主要產(chan)品(pin)（服(fu)(fu)(fu)務）是指其收(shou)入之和(he)在企 業同期高新(xin)技術產(chan)品(pin)（服(fu)(fu)(fu)務）收(shou)入中超過(guo) 50%的(de)產(chan)品(pin)（服(fu)(fu)(fu)務）。
2.解讀(du)：
2016 年《管理辦法》對于高(gao)(gao)新(xin)技(ji)術(shu)企業產(chan)品（服務(wu)）本身是否(fou)(fou)“高(gao)(gao) 大上”不再(zai)關注，評審的(de)由產(chan)品（服務(wu)）改(gai)為(wei)起核(he)(he)心支(zhi)持(chi)作用(yong)的(de)技(ji)術(shu)， 關注發揮核(he)(he)心支(zhi)持(chi)作用(yong)的(de)技(ji)術(shu)是否(fou)(fou)符合(he) 《國家支(zhi)持(chi)的(de) 高(gao)(gao)新(xin)技(ji)術(shu)領域(yu)》。
三(san)、企業(ye)從事研發和(he)相(xiang)關技術(shu)創新活動(dong)的(de)科(ke)技人員(yuan)占(zhan)企業(ye)當(dang)年職工(gong)總(zong)數的(de)比例不(bu)低于10%；
1.解讀：
企業(ye)科技人(ren)(ren)員占比是(shi)指企業(ye)科技人(ren)(ren)員數(shu)與職(zhi)工總數(shu)的(de)比值。
科技(ji)人(ren)員： 指直(zhi)接(jie)從事(shi)研發和相(xiang)關(guan)技(ji)術(shu)創(chuang)新(xin)活(huo)動， 以(yi)及(ji)專門(men)從事(shi)上述(shu)活(huo)動的(de)管理 和提供直(zhi)接(jie)技(ji)術(shu)服務的(de)，全(quan)年累計實際工作時間在(zai)183天以(yi)上的(de)人(ren) 員，包括在(zai)職(zhi)、兼(jian)職(zhi)和臨時聘用人(ren)員；
職(zhi)(zhi)(zhi)工(gong)總(zong)數： 企業(ye)職(zhi)(zhi)(zhi)工(gong)總(zong)數包括企業(ye)在職(zhi)(zhi)(zhi)、 兼(jian)職(zhi)(zhi)(zhi)和臨時聘用(yong)人員。 在職(zhi)(zhi)(zhi)人員可(ke)以通(tong) 過企業(ye)是否簽訂了勞動(dong)合同(tong)或繳納社會(hui)保險費來鑒別；在職(zhi)(zhi)(zhi)、兼(jian)職(zhi)(zhi)(zhi)、 臨時聘用(yong)人員全(quan)年(nian)須在企業(ye)累計工(gong)作(zuo) 183 天以上；
2.解讀：
統計方(fang)法： 企業當年(nian)職工總數、科(ke)技人(ren)員(yuan)數均按照(zhao)全年(nian)月平均數計算。
計算方法：月(yue)平均數＝（月(yue)初數＋月(yue)末數）÷2
全(quan)年(nian)月平均(jun)數＝全(quan)年(nian)各(ge)月平均(jun)數之和÷12
注： 年度中間開業(ye)或者終止經(jing)(jing)營(ying)活(huo)動(dong)的， 以其實際經(jing)(jing)營(ying)期作為一個納 稅年度確(que)定上述相關指標(biao)。
3.解讀：
2016 年(nian)正式版管(guan)理辦(ban)法(fa)(fa)中取(qu)(qu)消(xiao)了(le)對科技(ji)人員(yuan)和研發人員(yuan)的(de)(de)(de)區(qu)分(fen)，同時(shi)(shi)取(qu)(qu)消(xiao)了(le)對科技(ji)人員(yuan)學歷和工(gong)作時(shi)(shi)間的(de)(de)(de)限制，更(geng)加貼合研發實(shi)際(ji)情況。 根據新規定明確(que)的(de)(de)(de)科技(ji)人員(yuan)和職(zhi)工(gong)總數(shu)的(de)(de)(de)統(tong)計(ji)范圍， 有利于(yu)采(cai)取(qu)(qu) 雇傭兼職(zhi)和臨時(shi)(shi)聘用員(yuan)工(gong)的(de)(de)(de)中小(xiao)企業(ye)申報。 統(tong)計(ji)方法(fa)(fa)不再按企業(ye)上一年(nian)末的(de)(de)(de)在職(zhi)員(yuan)工(gong)數(shu)計(ji)算， 而(er)采(cai)取(qu)(qu)全年(nian)月(yue)平均數(shu)的(de)(de)(de)方法(fa)(fa)來計(ji)算， 雖然增加了(le)統(tong)計(ji)信息匯總難(nan)度， 但反映了(le)企業(ye)人員(yuan)的(de)(de)(de)流動性， 確(que)認了(le)數(shu)據的(de)(de)(de)準確(que)性。
四、企(qi)業近三個會計年度（實際經(jing)(jing)營期不滿三年的按實際經(jing)(jing)營時間計算，下(xia)同(tong)）的研究開發(fa)費(fei)用總額(e)占同(tong)期銷(xiao)售收入總額(e)的比例符合如下(xia)要求(qiu)：
1.解讀(du)：
研究開發費(fei)(fei)用(yong)歸(gui)集(ji)范圍：人員人工費(fei)(fei)用(yong)、直接投入費(fei)(fei)用(yong)、折舊費(fei)(fei)用(yong)、長期待攤費(fei)(fei)用(yong)、無形(xing)資產攤銷費(fei)(fei)用(yong) 、設計(ji)費(fei)(fei)用(yong)、裝備調試(shi)費(fei)(fei)、用(yong)與試(shi)驗(yan)費(fei)(fei)用(yong)、委托外部研究開發費(fei)(fei)用(yong)、其他費(fei)(fei)用(yong)（如會議費(fei)(fei)，專(zhuan)家咨詢費(fei)(fei)等 ）。
2.解讀：
2016 年正式版的(de)指(zhi)引(yin)將直接投(tou)入費(fei)(fei)(fei)(fei)用(yong)中(zhong)的(de)技(ji)術圖書資料費(fei)(fei)(fei)(fei)、資料翻譯(yi)費(fei)(fei)(fei)(fei)、專家咨詢費(fei)(fei)(fei)(fei)、國(guo)際(ji)合作費(fei)(fei)(fei)(fei)、高(gao)新科技(ji)研(yan)發保(bao)險費(fei)(fei)(fei)(fei)，研(yan)發成果的(de)檢索、論(lun)證、評(ping)審、鑒定、驗收費(fei)(fei)(fei)(fei)用(yong)，知(zhi)識產權(quan)的(de)申(shen)請費(fei)(fei)(fei)(fei)、注冊費(fei)(fei)(fei)(fei)、代理(li)費(fei)(fei)(fei)(fei)及(ji)維護費(fei)(fei)(fei)(fei)等(deng)歸屬到其他(ta)費(fei)(fei)(fei)(fei)用(yong)中(zhong)，并將其他(ta)費(fei)(fei)(fei)(fei)用(yong)占研(yan)究開(kai)發總費(fei)(fei)(fei)(fei)用(yong)的(de)比(bi)例由不超(chao)(chao)過 10%提升到不超(chao)(chao)過 20%。
3.解(jie)讀：
企(qi)業研究(jiu)開(kai)發費(fei)用(yong)占比(bi)是企(qi)業近(jin)三個(ge)會(hui)(hui)計(ji)年(nian)度(du)的研究(jiu)開(kai)發費(fei)用(yong)總(zong)額占同期銷(xiao)售收入總(zong)額的比(bi)值。（“近(jin)三個(ge)會(hui)(hui)計(ji)年(nian)度(du)”是指企(qi)業申報前 的連續 3 個(ge)會(hui)(hui)計(ji)年(nian)度(du)，不含申報年(nian)）
3.解讀：
對于年(nian)收入(ru) 5000 萬以下的企(qi)(qi)業(ye)， 研(yan)發費用占比由6%調整為(wei)5%， 其他兩個層級保(bao)持(chi)不(bu)變。 這無疑是對中小(xiao)企(qi)(qi)業(ye)參與(yu)高新(xin)技術企(qi)(qi)業(ye)認定門檻的降低， 尤其有(you)利(li)于鼓(gu)勵中小(xiao)微企(qi)(qi)業(ye)加大(da)(da)科研(yan)資金投(tou)入(ru)，加強成果(guo)轉化等其他工作，也使得包括“新(xin)三板”在內，成立時間(jian)較短的中小(xiao)企(qi)(qi)業(ye)申請高新(xin)資格(ge)的可能性大(da)(da)大(da)(da)提高。
五、近一年(nian)高新技術(shu)產品（服務(wu)）收(shou)入占(zhan)企業同期總收(shou)入的比(bi)例不低于60%；
1.解讀：
高新(xin)技(ji)(ji)術產(chan)品(pin)（服務）收(shou)入：指企業(ye)通過研發和(he)(he)相關技(ji)(ji)術創新(xin)活動，獲得(de)的(de)(de)產(chan)品(pin)性(xing)、服務性(xing)與技(ji)(ji)術性(xing)收(shou)入的(de)(de)總和(he)(he)。對其產(chan)品(pin)（服務）發揮 核(he)心支持(chi)作用的(de)(de)技(ji)(ji)術屬于《技(ji)(ji)術領域》規定范(fan)圍。
2.解讀：
技(ji)術性(xing)收入包括：
1.技(ji)術(shu)(shu)轉讓收入：指企業技(ji)術(shu)(shu)創新成果通過技(ji)術(shu)(shu)貿(mao)易(yi)、技(ji)術(shu)(shu)轉讓所(suo)獲(huo)得的(de)收入；
2.技(ji)(ji)術服務收(shou)(shou)入(ru)：指企(qi)業利用(yong)自己的人(ren)力、物(wu)力和數(shu)(shu)據系統等為 社會和本(ben)企(qi)業外的用(yong)戶(hu)提供技(ji)(ji)術資(zi)料、技(ji)(ji)術咨詢與(yu)市場評估、技(ji)(ji)術方案、數(shu)(shu)據處理、測試分析及其他類(lei)型的服務所獲(huo)得的收(shou)(shou)入(ru)；
3.接受委托研究開(kai)發(fa)收入(ru)(ru)： 指企業承擔社會各(ge)方(fang)面(mian)委托研究開(kai)發(fa)、 中間(jian)試(shi)驗及新產品開(kai)發(fa)所獲得(de)的收入(ru)(ru)。
3.解(jie)讀：
總收(shou)入(ru)：指(zhi)收(shou)入(ru)總額減去不(bu)征稅(shui)收(shou)入(ru)。收(shou)入(ru)總額與不(bu)征稅(shui)收(shou)入(ru)按(an)照 《企業(ye)所得稅(shui)法》及其《實(shi)施條例》的規(gui)定計算(suan)。
4.解讀：
2016 年(nian)正式版指(zhi)引(yin)中明確(que)(que)：總收(shou)(shou)入(ru)(ru)(ru)(ru)=收(shou)(shou)入(ru)(ru)(ru)(ru)總額—不(bu)(bu)征稅(shui)(shui)收(shou)(shou)入(ru)(ru)(ru)(ru)，收(shou)(shou)入(ru)(ru)(ru)(ru)總額與(yu)不(bu)(bu)征稅(shui)(shui)收(shou)(shou)入(ru)(ru)(ru)(ru)按(an)照(zhao)(zhao)《企業(ye)所(suo)(suo)得稅(shui)(shui)法》及其(qi) 《實施條(tiao)例》的(de)規定(ding)計算。 一(yi)直(zhi)以來，申(shen)報(bao)過(guo)程中對“總收(shou)(shou)入(ru)(ru)(ru)(ru)”都沒有明確(que)(que)的(de)界定(ding)，稅(shui)(shui)局、科(ke)委各執一(yi)詞。明確(que)(que)指(zhi)出收(shou)(shou)入(ru)(ru)(ru)(ru)總額與(yu)不(bu)(bu)征稅(shui)(shui)收(shou)(shou)入(ru)(ru)(ru)(ru)按(an)照(zhao)(zhao)《企業(ye)所(suo)(suo)得稅(shui)(shui)法》及其(qi)《實施條(tiao)例》的(de)規定(ding)計算，無(wu)疑擴大(da)了總收(shou)(shou)入(ru)(ru)(ru)(ru)的(de)范圍，對于一(yi)些大(da) 型企業(ye)來說，增加了高新收(shou)(shou)入(ru)(ru)(ru)(ru)占比(bi)達標(biao)的(de)難度。
5.解讀：
2016 年(nian)正式版指(zhi)引中(zhong)刪(shan)除了(le)意見征求稿中(zhong)的技術承包收(shou)入(ru)(ru)(ru)（包括技術項(xiang)目設計、技術工(gong)程實施所獲得的收(shou)入(ru)(ru)(ru)），同時還明確(que)提出企業應正確(que)計算高新技術產品（服務）收(shou)入(ru)(ru)(ru)，由具有資質并符合《工(gong)作(zuo)指(zhi)引》中(zhong)相關條件的中(zhong)介(jie)機構進(jin)行專項(xiang)審計或鑒證。
六(liu)、企業創新能力評價應達到(dao)相應要求；
1.解讀：
企業創(chuang)新(xin)能力(li)評價應(ying)(ying)達(da)到相應(ying)(ying)要求 企業創(chuang)新(xin)能力(li)主(zhu)要從(cong)知(zhi)識(shi)產(chan)權、技術創(chuang)新(xin)組織管理水平、科技成果(guo)轉 化能力(li)、企業成長性(xing)等(deng)四(si)項指標(biao)進行評價。各(ge)級指標(biao)均按整數打分(fen)，四(si)項指標(biao)滿分(fen)為(wei) 100分(fen)，綜(zong)合(he)得分(fen)達(da)到 70分(fen)以上（不含 70 分(fen)）為(wei)符 合(he)認定要求。
2.解讀：
在(zai)“知(zhi)識產(chan)權”評價上更加(jia)強調自主研(yan)發(fa)、技術(shu)(shu)先進性、對主要(yao)產(chan)品(pin)（服務(wu)）在(zai)技術(shu)(shu)上發(fa)揮(hui)核心支持(chi)作用、Ⅰ類(lei)專利的(de)申請。不(bu)同(tong)類(lei)別和 數量的(de)知(zhi)識產(chan)權對應不(bu)同(tong)的(de)分值(zhi)，Ⅰ類(lei)數量是 1 項(xiang)及以(yi)上對應較(jiao)高(gao)7-8分，Ⅱ類(lei)每項(xiang)得1分，但較(jiao)高(gao)累計不(bu)超過6分。
3.解讀(du)：
對于“企業成(cheng)長(chang)性”評價(jia)指標， 2016 年正式指引將 2008 年的指引中 的“總(zong)資產增(zeng)長(chang)率”修訂(ding)為“凈資產增(zeng)長(chang)率”，計(ji)算方法如(ru)下：
凈資(zi)產增長率＝1/2（第二年(nian)末凈資(zi)產÷第一年(nian)末凈資(zi)產＋第三年(nian)末 凈資(zi)產÷第二年(nian)末凈資(zi)產）-1
凈(jing)資(zi)產(chan) = 資(zi)產(chan)總額－負債總額
由財務專家對企業凈資產(chan)增長率和(he)銷售收入增長率兩個指標進行(xing)評 價計算出(chu)企業成長性綜合得分。